— Я индивидуальный предприниматель и у меня в мебельном цехе работают 8 человек. Слышал, что нам сейчас упростили уплату налогов и других обязательных платежей за своих сотрудников. Так ли это?
— С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый платеж. Налоговый кодекс дополнен разделом «Единый платеж». Согласно статье 776-1 Налогового кодекса, в единый платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога, обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления, взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.
Объектом обложения единым платежом является доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы (СНР): на основе упрощенной декларации; для производителей сельскохозяйственной продукции.
Налоговыми агентами признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющие СНР. Ставка единого платежа составляет: с 1 января 2023 года – 20%; с 1 января 2024 года – 21,5%; с 1 января 2025 года – 23,8%; с 1 января 2026 года – 24,8%; с 1 января 2027 года – 25,8%; с 1 января 2028 года – 26,3%. Для плательщиков единого платежа доля ОПВ в ставке единого платежа составляет: с 1 января 2023 года – 50%; с 1 января 2024 года – 46,5 %; с 1 января 2025 года – 42 %; с 1 января 2026 года – 40,3%; с 1 января 2027 года – 38,8%; с 1 января 2028 года – 38%.
Срок перечисления единого платежа — ежемесячно не позднее 25 числа, следующего за от- четным – общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие от- дельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.
Введение единого платежа должно упростить представителям микро и малого бизнеса, работающим по СНР, уплату налогов и других обязательных платежей с доходов работников, которая теперь будет осуществляться одним платежом. Также плюсом является то, что в совокупности общая сумма данного платежа меньше, чем при раздельной уплате.
Вместе с тем, налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника вы- платы. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.
— Я являюсь пенсионером уже второй год. В январе получил пенсионную выплату больше, чем в декабре прошлого года. Был ли перерасчет и как рассчитывают пенсионные выплаты?
— Да, с 1 января 2023 года прошлогодние пенсионные вы- платы из ЕНПФ проиндексированы на 5%.
Пенсионные выплаты из ЕНПФ рассчитываются в соответствии с методикой, утвержденной Постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 октября 2013 года № 1042 (с изменениями, введенными в действие с 1 апреля 2021 года). Согласно методике, в первый год получения пенсионных выплат сумма пенсионных накоплений умножается на ставку выплат пенсионных накоплений – 6,5% и делится на 12. Для получателей определенных категорий (лиц, имеющих инвалидность 1 или 2 группы, если инвалидность установлена бес- срочно, а также получателей пенсионных выплат, за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее шестидесяти месяцев) Методикой предусмотрены поправочные коэффициенты.
Каждый последующий год размер ежемесячной пенсионной выплаты увеличивается на ставку индексации пенсионных выплат – 5%.
При этом ежемесячная пенсионная выплата из ЕНПФ осуществляется в размере не менее 70% от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2023 году прожиточный минимум составил 40 567 тенге). Соответственно, с начала текущего года размер минимальной выплаты из ЕНПФ по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,5% (в 2022 году – 26 172,3 тенге) и составил 28 396,9 тенге (70% * 40 567). По лицам, реализовавшим свое право на получение пенсионных выплат из ЕНПФ до 1 января 2018 года, пенсионные выплаты осуществляются по ранее выбранному графику (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно) в размере не менее тридцати- кратного размера минимальной пенсии, установленного на со- ответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2023 году 30 х 53 076 = 1 592 280 тенге). Напомним, что пенсионные выплаты из ЕНПФ осуществляются до исчерпания пенсионных накоплений на ИПС.
Также с 1 января 2023 года изменился расчет солидарной пенсии по возрасту. Теперь величина максимального дохода, применяемого для исчисления пенсионных выплат по возрасту (солидарной пенсии) составляет 55 МРП. При этом для состоявшихся пенсионеров перерасчет солидарной пенсии будет произведен, если среднемесячный доход за любые три года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1998 года, ранее представленный в Государственную корпорацию для исчисления размера пенсии, был выше 46 МРП. Кроме того, повышен минимальный размер базовой пенсии, который сегодня составляет 24 341 тенге (60% от величины прожиточного минимума=60%*40 567). В результате с начала 2023 года увеличился совокупный размер пенсии казахстанцев.
Пресс-центр ЕНПФ
